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　　據(jù)報道，索菱股份實控人將上市公司債權(quán)轉(zhuǎn)讓給商保機(jī)構(gòu)獲得融資，卻不按時還債，索菱股份（002766.SZ）實控人肖行亦給公司埋下了不少隱患。并不承認(rèn)有這筆債權(quán)的索菱股份，12月13日晚接到穗銀商業(yè)保理訴訟，要求還錢。幾乎同時，興業(yè)銀行深圳分行提出提前收貸，要求索菱股份提前償還流動資金借款1億元。

　　

　　12月13日晚，公司發(fā)布公告稱，穗銀商業(yè)保理因合同糾紛狀告索菱股份、索菱科技、肖行亦、葉玉娟。肖行亦是上市公司實控人，葉玉娟為公司高管，索菱科技為肖行亦旗下全資控股公司。

　　

　　根據(jù)訴訟書，索菱科技以其對索菱股份的應(yīng)收賬款向穗銀商業(yè)保理進(jìn)行了保理融資，但到期尚未予以清償。穗銀商業(yè)保理請求判令索菱股份清償應(yīng)收賬款1795萬元，并承擔(dān)逾期利息29.62萬元等等，判令索菱科技、肖行亦、葉玉娟承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

　　

　　據(jù)公司此前披露的情況，索菱科技將索菱股份對其3000萬元應(yīng)收賬款債權(quán)，轉(zhuǎn)讓給穗銀商業(yè)保理，從而獲得2000萬元的保理額度融資。這相當(dāng)于索菱科技將對索菱股份的債權(quán)賣給了第三方保理公司，后者將索菱股份告上法庭。

　　

　　問題在于，索菱股份明確表示，公司未與索菱科技發(fā)生過交易，不存在對索菱科技負(fù)債，索菱科技也不存在對公司應(yīng)收賬款的債權(quán)。索菱科技是索菱股份實際控制人肖行亦100%持股的公司，但若應(yīng)收賬款不存在，索菱科技和肖行亦為何不出面說明？索菱科技從商業(yè)保理公司獲得的2000萬元保理額度融資，實際已發(fā)生并向索菱股份索償?shù)慕痤~是多少？有記者致電并向索菱股份董秘鐘貴榮、證券事務(wù)代表繆金獅發(fā)去采訪函，截至發(fā)稿仍未收到任何回復(fù)。

　　

　　其實保理融資欺詐、詐騙事件總是防不勝防，怎么防止保理融資欺詐、詐騙也成了保理從業(yè)人員一大難題，以下是小編整理的以下關(guān)于保理融資欺詐的預(yù)防技巧，注意事項干貨知識，希望能幫助到大家.

　　

　　所謂保理是指賣方、供應(yīng)商或出口商與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方、供應(yīng)商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)中的至少兩項。

　　

　?。ㄒ唬┤绾畏乐官I賣方利用保理融資騙貸

　　

　　對于買賣方內(nèi)外勾結(jié)向銀行騙貸行為，實際上是防不勝防的，即便銀行行長也無法保證下屬客戶經(jīng)理不會與客戶相勾結(jié)。但銀行內(nèi)部管理嚴(yán)密，職責(zé)分明，相互制衡，是能夠有效把控保理業(yè)務(wù)風(fēng)險的。

　　

　　目前不少銀行把保理業(yè)務(wù)當(dāng)成傳統(tǒng)的流貸業(yè)務(wù)來做，對于授信審批流程沒有作任何改變，仍由客戶經(jīng)理將業(yè)務(wù)提交給授信審批部門審查審批，缺什么再通知補(bǔ)什么；有的銀行允許企業(yè)把三個月賬期的應(yīng)收賬款在一年時間內(nèi)循環(huán)提款，也不控制其還款來源。如此簡單的授信審批流程，是很容易被人鉆空子做手腳的。

　　

　　（二）哪些行業(yè)不適合做保理融資

　　

　　對于那些行業(yè)風(fēng)險性大的企業(yè)，銀行大都不會提供保理融資服務(wù)。例如，為企業(yè)或銀行某個系統(tǒng)開發(fā)項目的軟件開發(fā)公司。雖然該類企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)所形成的應(yīng)收賬款，也能將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，但其項目驗收的標(biāo)準(zhǔn)很難清楚地定義。

　　

　　如，某家上市的系統(tǒng)開發(fā)商承接了某跨國公司系統(tǒng)開發(fā)的項目，簽約后就拿這份合同向銀行申請保理融資。合同初期買方付款還算正常，到了系統(tǒng)開發(fā)商提請項目驗收的時候，正值股市大跌，公司股票的市值跌去了70%，現(xiàn)金流也出現(xiàn)了問題。業(yè)主擔(dān)心開發(fā)商一旦倒閉，系統(tǒng)上線后將無人維護(hù)，于是找出種種理由拒絕繼續(xù)投資，包括系統(tǒng)有瑕疵、開發(fā)人員流動頻繁導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量差、操作界面不支持最新的瀏覽器等，最終雙方協(xié)商解約。如果銀行為其提供保理融資，就會面臨失去還款來源的困擾。

　　

　　從理論上說，應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行后，一旦賣方倒閉，銀行仍能以債權(quán)人的身份向買方主張自己的權(quán)益。但類似上述服務(wù)所形成的應(yīng)收賬款，賣方倒閉就意味著無法繼續(xù)提供服務(wù)或是之后的維修保養(yǎng)，買方就很有可能主張商業(yè)糾紛而合法地不付款。因此，銀行需要把賣方自身的信用評估放在首要的位置來考慮。

　　

　　（三）如何選擇保理客戶

　　

　　在信貸緊縮、經(jīng)濟(jì)下行的周期，銀行對于傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的審批一般較為嚴(yán)格，而保理融資作為一項貿(mào)易融資產(chǎn)品，準(zhǔn)入門檻明顯低于傳統(tǒng)的流貸等業(yè)務(wù)。一些企業(yè)實際上業(yè)務(wù)并無起色，需要借助銀行中長期貸款來擺脫資金的壓力。有的銀行客戶經(jīng)理便以保理融資的名義為其申請銀行授信，但因經(jīng)營操作仍停留在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)水平，最終導(dǎo)致出現(xiàn)了保理逾期違約等問題。

　　

　　實際上，銀行開展保理融資業(yè)務(wù)關(guān)鍵在于如何識別把握客戶企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量風(fēng)險。以某企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為例。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　其一，報表上銀行融資大幅增加的同時，“其他長期借款”余額也在同步增長，可以推斷該企業(yè)向銀行申請融資的渠道可能出現(xiàn)了問題，不得已轉(zhuǎn)而向民間舉債借貸。

　　

　　其二，“應(yīng)收賬款”占了銷售收入的一半以上，表示該企業(yè)的應(yīng)收賬款賬期過長，或者是逾期的應(yīng)收賬款沒有提列壞賬。

　　

　　其三，報表中“無形資產(chǎn)”的價值認(rèn)定也存在不確定性。

　　

　　其四，財務(wù)報表數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)2012年總資產(chǎn)呈現(xiàn)增長，但其應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、無形資產(chǎn)和長期投資也都在增長，現(xiàn)金反而是減少的，而銀行借款是增加的。由此可見，表面上看該企業(yè)的業(yè)務(wù)是在增長，但企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量并不理想，所以這家企業(yè)不適合做保理業(yè)務(wù)。

　　

　　當(dāng)然，保理業(yè)務(wù)僅靠企業(yè)提供的財務(wù)報表進(jìn)行書面審查是不夠的，銀行客戶經(jīng)理還必須對企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)查核保。如果無法了解到企業(yè)融資的真實需求，那么其應(yīng)收賬款的可靠性也將大打折扣。

　　

　?。ㄋ模┤绾戊`活運(yùn)用信用保險強(qiáng)化保理產(chǎn)品

　　

　　很多銀行辦理保理業(yè)務(wù)時都會引進(jìn)信用保險。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前我國信保項下國內(nèi)保理約占整個保理業(yè)務(wù)量的2.5%左右，而國際保理的占比卻高達(dá)28%左右。可見，銀行引入信用保險機(jī)制，仍以進(jìn)出口貿(mào)易為主。因為國內(nèi)銀行很難取得境外買方的信用資料，也無法對境外客戶做信用評級和風(fēng)險認(rèn)定，只有引入保險機(jī)制才能較好地緩釋保理風(fēng)險。而政府對于出口信用險亦有保費(fèi)補(bǔ)貼的政策支持，由此造成了出口險遠(yuǎn)超過國內(nèi)險的情形。

　　

　　但是，銀行在與保險公司的合作中也發(fā)現(xiàn)有一些問題。比如：保險公司承保時，不會對交易方的貿(mào)易背景及其資信情況進(jìn)行調(diào)查，買方只要自證已付款，保險公司即可解除責(zé)任，但銀行通常要求買方按合同進(jìn)行付款，尤其是保理業(yè)務(wù)，保險公司的免責(zé)與銀行的實際需求存在矛盾。為此，建議保險公司根據(jù)銀行的保理需求作出相應(yīng)改革，以更好地運(yùn)用信用保險這個工具。

　　

　　（五）保理逾期業(yè)務(wù)的風(fēng)險特征

　　

　　目前保理業(yè)務(wù)無法按期回購的現(xiàn)象屢有發(fā)生，經(jīng)綜合分析主要有以下一些原因：

　　

　?。?）賣方受擔(dān)保圈影響，企業(yè)資金鏈斷裂。銀行賣方客戶與其他企業(yè)存在互保關(guān)系，由于其他企業(yè)發(fā)生問題，遭遇多家銀行的收貸、抽貸，引發(fā)擔(dān)保鏈危機(jī)，無法正常歸還銀行融資；

　　

　?。?）賣方企業(yè)擴(kuò)張過快，導(dǎo)致資金鏈斷裂；

　　

　?。?）賣方法人代表(實際控制人)失蹤或被刑拘，企業(yè)經(jīng)營停頓。

　　

　　而在無商業(yè)糾紛情況下，買方拖欠賬款的原因則可以歸納為兩個方面：一是買方經(jīng)營情況惡化，或出現(xiàn)暫時經(jīng)營周轉(zhuǎn)問題；二是銀行在融資前未做好買賣方交易支付習(xí)慣的調(diào)查，未能設(shè)置合理的寬限期。

　　

　　無論賣方還是買方，上述風(fēng)險均具有以下共同特征：

　　

　　1、授信審批意見未對保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知方式、貿(mào)易單據(jù)提交等提出明確要求，導(dǎo)致后續(xù)保理業(yè)務(wù)的操作依據(jù)不足。如銀行授信審批意見未明確是隱蔽型保理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門卻在后續(xù)操作時使用了無需通知買方的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書格式，最終均按照隱蔽型保理業(yè)務(wù)來操作，導(dǎo)致出現(xiàn)買方付款隨意性及間接付款的問題。

　　

　　2、逾期保理業(yè)務(wù)的絕大部分為隱蔽型保理業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時未通知買方，發(fā)票上未標(biāo)注轉(zhuǎn)讓條款，也未變更回款路徑，并由此導(dǎo)致賬款現(xiàn)金流失控，發(fā)生間接付款，第一還款來源落空，而大部分發(fā)生此類風(fēng)險的銀行均未采取有效手段來防控這一風(fēng)險。

　　

　　3、在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，對于存在間接付款的情況，銀行未能及時跟蹤回款，落實有效催收。對于買方回款的時間、發(fā)生遲付、少付的原因，是否是賣方用自由資金歸還融資等情況都不掌握，這些都可能引發(fā)買方付款被賣方挪用、賣方虛構(gòu)貿(mào)易背景套取銀行融資等風(fēng)險隱患。

　　

　　（六）保理業(yè)務(wù)典型風(fēng)險的有效防范措施

　　

　　1、加強(qiáng)貸前調(diào)查,尤其是賣方的履約能力。必要時還包括應(yīng)收賬款的回購能力以及買賣方的交易習(xí)慣、交易記錄等。

　　

　　2、授信審批時，應(yīng)明確是公開型還是隱蔽型。明確應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知方式，付款是否允許存在間接付款，確保后期業(yè)務(wù)操作有據(jù)可依。

　　

　　3、審慎開展隱蔽型保理業(yè)務(wù)。在充分揭示其風(fēng)險的基礎(chǔ)上，采取有效管控手段：

　　

　　（1）嚴(yán)格把控賣方的準(zhǔn)入門檻；

　　

　　（2）重點(diǎn)調(diào)查交易背景是否真實，辦理業(yè)務(wù)的真實意圖是否合理；

　　

　?。?）嚴(yán)格按照制度要求，預(yù)留轉(zhuǎn)讓通知書和在必要時提示買方；

　　

　?。?）盡量要求賣方在發(fā)票上指定保理專戶作為回款專戶；#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　?。?）加大回款跟蹤力度，強(qiáng)化催收管理，確保保理融資安全收回。

　　

　　出風(fēng)險的保理業(yè)務(wù)中90%以上源自欺詐。作為對應(yīng)收賬款提供的金融服務(wù)，保理業(yè)務(wù)的主要單據(jù)通常是賣方提供的合同、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)以及其他需要的相關(guān)文件，難以從根本上完全杜絕欺詐的產(chǎn)生，但是大多數(shù)欺詐可以從正式開展業(yè)務(wù)前發(fā)現(xiàn)征兆并避免。

　　

　　保理欺詐監(jiān)測與防范通常包括欺詐監(jiān)測、欺詐調(diào)查、采取措施和欺詐防范四個部分，組成一個相互關(guān)聯(lián)、緊密銜接的過程，任何一個部分出現(xiàn)疏忽都可能為欺詐提供可乘之機(jī)。

　　

　　（一）考察客戶階段，要全面考察賣方和貿(mào)易背

　　

　　切實了解賣方以下情況并與賣方提供的信息比對：

　　

　　1、賣方資產(chǎn)無瑕疵（避免對已經(jīng)卷入法律糾紛的客戶開展業(yè)務(wù)）

　　

　　2、賣方是否有過經(jīng)營企業(yè)破產(chǎn)的歷史以及破產(chǎn)原因（避免通過惡意破產(chǎn)躲避歸還融資）

　　

　　3、賣方是否經(jīng)營關(guān)聯(lián)企業(yè)（防止利益輸送和抽調(diào)資金）

　　

　　4、 賣方是否收到過法院的破產(chǎn)令或扣押令

　　

　　5、賣方與買方是否有特殊的約定或安排

　　

　　6、賣方居住/辦公所在地的房屋貸款情況評估抵押物

　　

　　7、實地調(diào)查賣方的存貨，確保貨物價格和數(shù)量與客戶賬務(wù)記載的一致

　　

　　8、對房屋作為抵押品，需要調(diào)查房屋所有權(quán)并獲得專業(yè)機(jī)構(gòu)的估價

　　

　　9、從相關(guān)管理人處獲得書面確認(rèn)

　　

　　（二）審核賣方在銀行的授信額度和賬戶資金情況

　　

　　1、賣方銀行授信額度使用情況

　　

　　2、是否面臨銀行降低額度的壓力

　　

　　3、賣方銀行賬戶是否有異常提款

　　

　　4、買方付款是否直接付到賣方銀行賬戶

　　

　?。ㄈ┛疾熨I方及應(yīng)收賬款情況

　　

　　1、與買方口頭溝通

　　

　　如有多個買方，隨機(jī)選擇買方

　　

　　評估發(fā)票開立的時間并考慮如何驗證發(fā)票是否開立

　　

　　訂單是否書面確認(rèn)

　　

　　買方是否書面確認(rèn)收貨單/工時表

　　

　　2、實地考察買方

　　

　　買方的辦公地點(diǎn)位于居住區(qū)還是商務(wù)辦公區(qū)

　　

　　辦公地點(diǎn)是否和賣方告知的一致

　　

　　通過電話黃頁核對買方聯(lián)系電話

　　

　　企業(yè)是否正式登記注冊

　　

　　3、核實應(yīng)收賬款情況

　　

　　核查進(jìn)出口雙方是否有明顯的關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　

　　明確發(fā)票開具的時間 發(fā)票上買方名稱

　　

　　明確由誰支付貨款

　　

　　（四）業(yè)務(wù)敘作階段

　　

　　正式與賣方開展保理業(yè)務(wù)后，保理商應(yīng)加強(qiáng)過程管理，特別加強(qiáng)對異常變化的監(jiān)控。下面介紹幾種最常見的欺詐手段。

　　

　　1、賣方對尚未出運(yùn)的貨物開具發(fā)票騙取融資

　　

　　2、 賣方對真實買方開具假發(fā)票（真買方假發(fā)票）

　　

　　3、賣方利用虛設(shè)買方并開立虛假發(fā)票（假買方假發(fā)票）

　　

　　4、 對與賣方有關(guān)聯(lián)關(guān)系的買方開具假發(fā)票（關(guān)聯(lián)企業(yè) 假發(fā)票）

　　

　　5、發(fā)票重復(fù)轉(zhuǎn)讓給不同保理商

　　

　　6、賣方繞過保理商直接收款

　　

　　7、買賣雙方勾結(jié)騙取融資

　　

　　8、 賣方與保理商員工勾結(jié)騙取融資

　　

　　9、賣方提供虛假財報

　　

　　10、貨運(yùn)公司提前簽署提單，便于賣方在貨物出運(yùn)前獲得融資

　　

　　賣方可能利用上述一種或多種手段從保理商處騙取融資，欺詐開始階段通常應(yīng)收賬款規(guī)模較小，保理商難以察覺異常；隨后應(yīng)收賬款規(guī)模和融資規(guī)模逐漸增大，直至保理商發(fā)現(xiàn)欺詐。通常欺詐會包含開具虛假發(fā)票或賣方直接從買方獲得貨款，保理商認(rèn)為的買方付款實際是賣方利用保理商的融資以新還舊。

　　

　　正因為欺詐手段隱蔽多樣，保理商發(fā)覺欺詐時融資金額已比較大，所以在日常業(yè)務(wù)中，保理商要特別注意過程管理，尤其對交易中的異常情況提高警惕。可能的異常情況包括：

　　

　　1、 賣方提供的發(fā)票復(fù)本上信息與買方提供的不一致，尤其檢查開票日期

　　

　　2、保理商對貨物是否真正交付給買方存疑

　　

　　3、保理商對回款是否真正由買方支付存疑

　　

　　4、是否有間接付款發(fā)生#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　5、出現(xiàn)與賣方轉(zhuǎn)讓記錄不符的回款

　　

　　6、賣方出于阻止保理商進(jìn)一步核查的目的開具的貸項清單或反轉(zhuǎn)讓授權(quán)

　　

　　7、與行業(yè)慣例有明顯不同的交易賬期/收款方式變更

?。▉碓矗?投資者報、中國資金管理網(wǎng)、商票通等）