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　　我是真的被隱性負(fù)債坑過的。

　　

　　我之前做過的一個山東的項目，就是因為老板隱藏了大量的負(fù)債，結(jié)果造成后期償債、被執(zhí)行等占壓現(xiàn)金流，被活活逼死的。所以我算個活案例。但是時光倒轉(zhuǎn)，回到當(dāng)時的條件之下，我依然認(rèn)為不太可能得出真實的負(fù)債數(shù)額。為什么呢？我們看看當(dāng)時企業(yè)隱性負(fù)債藏得多深：

　　

　　1.企業(yè)的隱性負(fù)債來源于兩點：民間借貸和融資租賃。

　　

　　2.民間借貸主要是老板從典當(dāng)、小額貸、私下拆借來的資金，毫無疑問，這一塊資金一定是通過老板的個人賬戶進(jìn)的公司運營體系；

　　

　　3.融資租賃（這也是我為什么總說融資租賃公司風(fēng)險管理不到位的原因），一共三家融資租賃公司給企業(yè)貸款，兩家貸款給了企業(yè)母公司（同一實際控制人控股），只是用企業(yè)做了無限連帶責(zé)任；另一家融資租賃公司直接借貸給了企業(yè)本身。

　　

　　4.借貸給企業(yè)本身的這家融資租賃，不上貸款卡、沒有辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)、沒有辦理工商抵押登記、甚至沒有收走企業(yè)的設(shè)備發(fā)票。于是乎，企業(yè)在這家租賃公司的所在省開了個賬戶，融資租賃款直接進(jìn)這個賬戶。下款當(dāng)天，企業(yè)老板即通過虛假貿(mào)易合同轉(zhuǎn)走資金，然后通過老板個人賬戶流入借款企業(yè)。在企業(yè)的日常對外提供的報表中，根本不體現(xiàn)這筆負(fù)債。連財務(wù)系統(tǒng)中也完全不出現(xiàn)這個開立在外省市的賬戶。所以，即便我能到企業(yè)財務(wù)室打開她們的電腦查看財務(wù)軟件，但，查無可查。

　　

　　5.借款給母公司的那兩家融資租賃公司，倒是將母公司的部分設(shè)備辦理了抵押登記手續(xù)，但其賬面也不做任何體現(xiàn)。借款企業(yè)的賬目上就更沒有相關(guān)記錄了。而且母公司和子公司所屬地市工商不在一處。因此現(xiàn)場檢查的時候稍微一漏神，可能就錯過了關(guān)鍵性的證據(jù)。

　　

　　時至今日我仍然在不斷反思，當(dāng)初到底要怎么做才能規(guī)避這個局面。但事實上，單純依靠財務(wù)分析是無法在這個項目上規(guī)避風(fēng)險的。但非技術(shù)層面，我也想提出一些觀點，以饗各位知友：

　　

　　1. 在盡調(diào)時，千千萬萬記得親自到銀行打印貸款卡查詢記錄，要詳版的；另外，千千萬萬記得去工商局查詢企業(yè)的股權(quán)抵押記錄和動產(chǎn)（設(shè)備）抵押記錄、去房管土管查詢資產(chǎn)抵押記錄。

　　

　　2.無論上述資產(chǎn)當(dāng)前有沒有被抵押，都要去查詢過往抵押記錄。因為你可以對照過往抵押記錄來看貸款卡查詢信息上的“已結(jié)清貸款記錄”——如果企業(yè)隱瞞了過往負(fù)債或現(xiàn)有負(fù)債，抵押記錄上一定是有蛛絲馬跡可循的；

　　

　　3. 如果企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)有的資產(chǎn)都被抵押了出去，那我們在一定程度上可以認(rèn)為企業(yè)的隱性負(fù)債較小。民間借貸公司也不傻，沒有抵押誰敢借大額資金給你？三五百萬行，多了恐怕還是要抵押的。（但是不絕對哈~~某金融租賃公司真的只要了個母公司信用擔(dān)保就放了1個多億資金，真事兒?。?/div>