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　　一、根據(jù)現(xiàn)行的法律規(guī)定，目前我國(guó)存在三類(lèi)融資租賃公司：

　　

　　1、金融租賃公司，由銀監(jiān)會(huì)審批和監(jiān)管；

　　

　　2、外商投資融資租賃公司，由商務(wù)部審批和監(jiān)管；

　　

　　3、內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)，由商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合確認(rèn)。

　　

　　三類(lèi)融資租賃公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不同，其相應(yīng)的監(jiān)管規(guī)則也存在差異，本文將對(duì)三類(lèi)融資租賃公司分別進(jìn)行論述。

　　

　　二、融資租賃公司審批要求

　　

　　1.銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融租賃公司

　　

　?。ㄒ唬┕蓶|資格限制

　　

　　根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》（2013年3月13日實(shí)施，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《管理辦法》”）的規(guī)定，金融租賃公司的發(fā)起人包括在中國(guó)境內(nèi)外注冊(cè)的具有獨(dú)立法人資格的商業(yè)銀行，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的、主營(yíng)業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)，在中國(guó)境外注冊(cè)的融資租賃公司以及銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他發(fā)起人。（銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他發(fā)起人是指除符合《管理辦法》第九條至第十一條規(guī)定的發(fā)起人以外的其他境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)和境外金融機(jī)構(gòu)。）

　　

　　我們理解，上述規(guī)定中對(duì)金融租賃公司“發(fā)起人”的要求不局限于金融租賃公司設(shè)立時(shí)的股東，也包括金融租賃公司后續(xù)股權(quán)變動(dòng)而產(chǎn)生的新股東；由此上述規(guī)定將金融租賃公司的股東限制在法人機(jī)構(gòu)范圍之內(nèi)，不包括自然人，且股東有資質(zhì)要求，或?yàn)樯虡I(yè)銀行、境內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)、境外融資租賃公司，或?yàn)榻?jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)和境外金融機(jī)構(gòu)。

　　

　?。ǘ┕煞蒉D(zhuǎn)讓限制

　　

　　《管理辦法》規(guī)定，金融租賃公司變更股權(quán)或調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，須報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；此外《管理辦法》對(duì)金融租賃公司的股東都有“承諾五年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)”的要求，從而對(duì)其他境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)入股金融租賃公司設(shè)置了長(zhǎng)達(dá)五年的禁售期。

　　

　　此外，《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法（2015修訂）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《實(shí)施辦法》”）規(guī)定：“所有擬投資入股非銀行金融機(jī)構(gòu)的出資人的資格以及非銀行金融機(jī)構(gòu)變更股權(quán)或調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)均應(yīng)經(jīng)過(guò)審批，但成員單位之間轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)公司股權(quán)單次不超過(guò)財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本5％的，以及關(guān)聯(lián)方共同持有上市的非銀行金融機(jī)構(gòu)流通股份未達(dá)到公司總股份5％的除外。”

　　

　　對(duì)于上述規(guī)定，我們理解金融租賃公司的股東的股權(quán)有長(zhǎng)達(dá)五年的禁售期，且股東轉(zhuǎn)讓需要報(bào)請(qǐng)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；《實(shí)施辦法》的規(guī)定為非銀行金融機(jī)構(gòu)上市作出了特別規(guī)定，即上市的非銀行金融機(jī)構(gòu)5％以下流通股的轉(zhuǎn)讓和變動(dòng)可以豁免。但由于掛牌“新三板”并非上市，因此上述豁免無(wú)法適用于掛牌“新三板”的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

　　

　　（三）結(jié)論

　　

　　綜上而言，目前監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融租賃公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)的監(jiān)管原則是不鼓勵(lì)頻繁變動(dòng)，具體體現(xiàn)為股東的準(zhǔn)入資格要求和禁售期的設(shè)置。金融租賃公司的股份轉(zhuǎn)讓還存在著較大的限制和行政審批要求，因此不符合“新三板”掛牌交易的要求，由此，目前金融租賃公司作為掛牌主體直接掛牌“新三板”還存在著較大的法律障礙。即使金融租賃公司掛牌“新三板”，亦只能采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的交易方式，且每次交易都需要審批，對(duì)體現(xiàn)公司股票價(jià)值有較大影響。

　　

　　2015年11月，皖江金融租賃股份有限公司成為首家掛牌“新三板”的金融租賃公司，其股票交易方式為協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)洹豆菊鲁獭访鞔_約定“股東之間發(fā)生變更股權(quán)或調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)的，應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。”。

　　

　　2.商務(wù)部監(jiān)管的外商投資融資租賃公司

　　

　　《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》（2013年10月1日實(shí)施）規(guī)定：“融資租賃企業(yè)變更名稱(chēng)、異地遷址、增減注冊(cè)資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批、備案等相關(guān)手續(xù)。”

　　

　　我們理解，上述規(guī)定對(duì)融資租賃企業(yè)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)的要求僅是事先通報(bào)義務(wù)，而非事前行政審批要求。融資租賃企業(yè)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)而沒(méi)有及時(shí)通報(bào)主管部門(mén)的，并不導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效。對(duì)外商投資企業(yè)的“應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批、備案等相關(guān)手續(xù)”的要求應(yīng)是對(duì)外商投資企業(yè)（無(wú)論其行業(yè)）發(fā)生變更事項(xiàng)的普遍性的行政審批要求。

　　

　　《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》規(guī)定，外商投資企業(yè)可申請(qǐng)?jiān)?ldquo;新三板”掛牌，但申請(qǐng)時(shí)須提供商務(wù)主管部門(mén)出具的外商投資企業(yè)設(shè)立批復(fù)文件，同時(shí)，明確申請(qǐng)掛牌前外商投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)遵守商務(wù)部門(mén)的規(guī)定。

　　

　　《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》（國(guó)發(fā)〔2013〕49號(hào)）規(guī)定，“新三板”市場(chǎng)建設(shè)中，涉及外資政策的，原則上比照交易所市場(chǎng)及上市公司相關(guān)規(guī)定辦理。

　　

　　因此，我們理解，在掛牌前，外商投資企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)應(yīng)遵守商務(wù)部門(mén)的規(guī)定，履行相關(guān)審批手續(xù)；但在掛牌后，已掛牌“新三板”的外商投資企業(yè)可以比照外商投資上市公司，其股份轉(zhuǎn)讓無(wú)需再履行逐一審批的要求。

　　

　　綜上，我們認(rèn)為，外商投資融資租賃公司涉及變更事項(xiàng)存在事先報(bào)告要求，會(huì)對(duì)掛牌后股票的流動(dòng)性造成一定影響，但畢竟不是事前審批要求，不會(huì)構(gòu)成重大的掛牌法律障礙；作為外商投資企業(yè)，在提供商務(wù)主管部門(mén)出具的外商投資企業(yè)設(shè)立批復(fù)文件后，外商投資融資租賃公司掛牌“新三板”也不存在法律上的重大障礙。

　　

　　目前，中國(guó)康富國(guó)際租賃有限公司、福能(平潭)融資租賃股份有限公司作為商務(wù)部監(jiān)管的外商投資融資租賃公司，已經(jīng)成功掛牌“新三板”；但限于上述的股票轉(zhuǎn)讓限制，目前采用的股票交易方式仍然為協(xié)議轉(zhuǎn)讓。

　　

　　3.商務(wù)部和國(guó)稅總局聯(lián)合確認(rèn)的內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)

　　

　　內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)同樣適用《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，同上所述，內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)變更名稱(chēng)、異地遷址、增減注冊(cè)資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)；但無(wú)需履行外商投資企業(yè)變更審批手續(xù)。

　　

　　我們理解，內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)僅負(fù)有變更事項(xiàng)事先報(bào)告義務(wù),此一點(diǎn)并不構(gòu)成內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)掛牌“新三板”的重大法律障礙，相較于外商投資融資租賃公司，其受到的限制更少。

　　

　　目前，融信融資租賃股份有限公司作為內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)，已經(jīng)掛牌“新三板”，并且采取了股票做市交易方式。

　　

　　來(lái)源：紅鯡魚(yú)新三板

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